Opções De Ações Segurança Social

Tributação de opções de ações de funcionários Há dois tipos de opções de ações de empregados. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos são abordados abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contado como receita ordinária. Mesmo se você exercer suas opções e continuar a manter o estoque. A renda ganha é sujeita aos impostos de folha de pagamento (Seguro Social e Medicare), assim como impostos de renda regulares a sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos de folha de pagamento: OASDI ou segurança social que é 6.2 nos ganhos até a base de benefício da segurança social que é 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é 1.45 em toda a renda ganhada mesmo os montantes que excedem a base de benefício. Se o seu rendimento do ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre o salário do exercício de suas opções de ações não qualificadas será apenas o 1,45 atribuível ao Medicare. Se o seu rendimento anual acumulado não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em ganhos até que seu rendimento ganhado atinja a base de benefícios, Sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de funcionários com base estritamente em decisões de impostos, no entanto tenha em mente que se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano onde você não tem outro rendimento, você vai pagar mais impostos sobre a folha de pagamento do youll pagar se você exercê-los Em um ano em que você tem outras fontes de renda ganha e já exceder a base de benefício. Além dos impostos sobre os salários, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se a ação caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação de opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, está sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo do imposto mínimo alternativo. Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, há algumas possibilidades de impostos diferentes: Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Neste caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda eo preço da concessão à sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantenha o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado torna-se então um item de preferência da AMT, então o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará a AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de imposto AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você detiver as ações por um ano a partir de sua data de exercício (dois anos a partir da data de concessão da opção), a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado quando vender as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de receita ordinária e, Sua taxa de imposto ordinária exceder sua taxa de imposto de AMT você pode começar usar algum do crédito previamente acumulado de AMT. Para os assalariados de alta renda, manter o estoque para o período de tempo necessário pode significar pagar imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para esta estratégia que deve ser cuidadosamente avaliado. Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de imposto e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você vai ter depois de todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre as formas de tempo o exercício de suas opções para pagar o imposto possível. Pagamento recebido em um ano fiscal para emprego real ou considerado em um ano fiscal anterior. Para cobertura da segurança social e os benefícios, todos os salários de volta, seja ou não uma lei, é salário se for o pagamento de emprego coberto. Danos por danos corporais, juros, penalidades e honorários advocatícios incluídos com prêmios de pagamento de volta não são salários. Relate todos os pagamentos atrasados. No entanto, o (s) ano (s) fiscal (is) para os quais o salário de volta é creditado como salários para fins de segurança social é diferente se for concedido ao abrigo de um estatuto. Ver Pagamento de Devolução ao abrigo de um Estatuto. Mais tarde, para obter mais informações. Reporting Back Pay O Internal Revenue Service (IRS) e o SSA consideram os prémios de salários de volta como salários. No entanto, para fins de imposto de renda, o IRS trata todos os salários atrasados ​​como salários no ano pago. Os empregadores devem usar o Formulário W-2, Declaração de Salário e Impostos ou relatórios de salários eletrônicos para relatar o salário atrasado como salários no ano em que eles realmente pagam ao empregado. O SSA não aceita mais relatórios em fitas, cartuchos e disquetes. Em 2012, Terry Morris ganhou salários de 50.000. No mesmo ano, ela recebeu 100.000 em liquidação de um caso de pagamento de volta contra seu empregador que cobriu os períodos de janeiro de 2007 a dezembro de 2011. Seu empregador corretamente refletiu salários de segurança social de 110.100 e salários do Medicare de 150.000 em seu 2012 Form W-2. No entanto, se um empregador não incluir salários de volta salário em um Formulário W-2 anteriormente arquivado, mídia magnética ou relatório salarial arquivado eletronicamente, o empregador deve preparar um relatório de correção salarial, Formulário W-2c, Correção de Salários e Declaração de Imposto ou Relatório arquivado eletronicamente, para adicionar o prêmio de pagamento atrasado aos salários anteriormente relatados. Se, no exemplo acima, o empregador de Terry Morris tivesse preparado seu Formulário 2012 W-2 informando os salários de segurança social e Medicare de apenas 50.000 cada, o empregador teria que corrigir esse relatório. Um Formulário W-2c que corrige o Formulário W-2 2012 mostraria salários de segurança social e Medicare previamente relatados de 50.000 e a quantidade correta de 110.100 para salários de seguridade social e 150.000 para salários de Medicare. SSA tratamento do salário de volta ao abrigo de um estatuto. De acordo com a lei, o SSA créditos back salário concedido ao abrigo de um estatuto para um registro de ganhos individuais no período (s) os salários deveriam ter sido pagos. Isto é importante porque os salários não creditados ao ano adequado podem resultar em benefícios de segurança social mais baixos ou na incapacidade de satisfazer os requisitos para benefícios. No entanto, o salário de volta sob pagamentos estatutários permanecerá afixado no registro de ganhos de seguridade social dos funcionários no ano informado no Formulário W-2 (ou Formulário W-2c), a menos que o empregador ou funcionário notifique o SSA (em um relatório especial separado) O pagamento de volta sob um pagamento de estatuto. Então, o SSA pode alocar o pagamento atrasado estatutário aos períodos apropriados. Se um prêmio de pagamento de volta não é feito sob uma lei, o SSA créditos back salário como salários no ano pago. Se os empregadores notificarem a SSA desse pagamento, devem preparar um relatório especial (com as informações abaixo) e enviá-lo para: Social Security Administration Atendimento: CPS Back Pay Pessoal 7-B-15 SWT 1500 Woodlawn Drive Baltimore, MD 21241 -0001 Certifique-se de enviar este relatório especial para o endereço acima porque o SSA trata-lo separadamente de outros relatórios. Se você pagou o prêmio de pagamento de volta no mesmo ano fiscal ao qual se aplica, relatar o salário naqueles anos Formulário W-2. Nenhuma outra ação é necessária. Em 2012, Judy Wilson recebeu um salário de 30.000 e um salário de volta sob estatuto prêmio de 2.000 para o período de janeiro a junho de 2012. Seu empregador corretamente relatou salários de 32.000 para a segurança social e Medicare em seu 2012 Form W-2. Nenhuma outra ação é necessária. Informações que a SSA precisa para devidamente crédito de volta salário ao abrigo de um estatuto (relatório especial). Depois de preencher o relatório especial, você ou o empregado deve enviá-lo para a SSA quando ou depois de enviar o Formulário W-2 (em papel ou eletronicamente) para a SSA pelo ano em que você paga o salário atrasado estatutário ao empregado. Não há estatuto de limitações sobre a apresentação do relatório especial para permitir que a SSA para atribuir os salários. O relatório especial deve incluir as seguintes informações. O nome do empregador, endereço e número de identificação do empregador (EIN). Uma declaração assinada citando o estatuto federal ou estadual sob o qual o pagamento foi feito. Se o estatuto não for identificado, o SSA assumirá que o pagamento não estava sob um estatuto e não irá atribuir a períodos anteriores. O nome eo número de telefone de uma pessoa para contato. A SSA pode ter perguntas adicionais sobre o caso de pagamento de volta ou as informações individuais dos funcionários. Uma lista de funcionários que recebem o pagamento e as seguintes informações para cada funcionário: O ano fiscal que você pagou e relatou o pagamento atrasado. O número de segurança social dos funcionários (SSN). O nome dos empregados (conforme indicado no seu cartão de segurança social). O valor do prêmio de pagamento atrasado, excluindo quaisquer valores especificamente designados de outra forma, por exemplo, danos por danos pessoais, juros, multas e taxas legais. O (s) período (s) que o (s) pagamento (s) cobre (s) as datas de início e término de 8212 meses e ano. Os outros salários pagos sujeitos à segurança social e / ou Medicare impostos e relatados no mesmo ano que o pagamento de volta prêmio (se nenhum, mostre zero). Não inclua o prêmio de pagamento atrasado mostrado nesse relatório salarial. Se você originalmente enviou o relatório sob um número de estabelecimento, mostre esse número eo montante de dinheiro que deve permanecer sob esse número de estabelecimento. O montante a atribuir a cada período de relatório. Isso inclui qualquer quantia que você deseja alocada (se aplicável) ao ano fiscal do pagamento da premiação. Se você não fornecer os montantes específicos da SSA para alocar, a SSA faz a alocação dividindo o prêmio de pagamento de volta pelo número de meses ou anos cobertos pelo prêmio. Nota. Para os períodos anteriores a 1º de janeiro de 1978 (antes de 1º de janeiro de 1981, para os empregadores estaduais e locais cobertos por um acordo da Seção 218), mostre os valores salariais para cada trimestre civil encerrado em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro. Para todos os anos fiscais, mostre e identifique separadamente os salários da Segurança Social e / ou Medicare Qualified Government Employment (MQGE) (quando aplicável). MQGE é aplicável aos funcionários federais começando em 1983, e para certos funcionários do governo estadual e local, começando em 1986. Para os anos fiscais 1991 e posterior, a lista dos salários da segurança social e Medicare separadamente. Se você relatou inicialmente os salários de indivíduos sob um número de unidade de registro de estabelecimento ou folha de pagamento, mostre o montante de salários a permanecer no ano de concessão para esse número e forneça esse número ao SSA juntamente com o EIN. Pagamento de volta sob um estatuto O pagamento de atraso concedido sob um estatuto é um pagamento por um empregador após um prêmio, determinação ou acordo aprovado ou sancionado por um tribunal ou agência governamental responsável pela aplicação de um estatuto federal ou estadual que protege o direito de empregados ao emprego ou Salários. Exemplos de estatutos pertinentes incluem: Discriminação de Idade no Ato de Trabalho, Lei de Americanos com Deficiências, Lei de Normas de Trabalho Justa, Lei de Relações de Trabalho Nacional, leis de salário mínimo do Estado e estatutos do Estado que protegem direitos de emprego e salários. Pagamentos baseados em leis que tenham um efeito semelhante aos listados acima também podem se qualificar como pagamentos feitos sob um estatuto. Back pagar prêmios, sob alguns dos estatutos listados acima, pode ser uma compensação por danos pessoais e não pagar por emprego. Tais prêmios não são salários para fins de cobertura de segurança social. Se um acordo de acordo aprovado ou aprovado pelo tribunal declarar que o acordo não é uma admissão de discriminação, responsabilidade ou ato de irregularidade, a declaração não altera a natureza de um prêmio back-pay. Os pagamentos feitos em tal liquidação podem ainda ser pagamento e salários traseiros sob as réguas discutidas aqui. NonStatutory Back Pay Um pagamento por salários atrasados ​​negociados entre um empregador e um empregado sem um prêmio, determinação ou acordo aprovado ou sancionado por um tribunal ou agência governamental, o pagamento não é feito sob um estatuto. Os pagamentos salariais atrasados ​​e os aumentos salariais retroativos resultantes de negociações sindicais ou de pagamentos de acordo com regulamentos ou regulamentações locais são remunerados e são salários. No entanto, não são pagamentos feitos ao abrigo de um estatuto. Se você não tem certeza se o prêmio de pagamento de volta estava sob um estatuto qualificado, você pode precisar entrar em contato com seu departamento de pessoal ou advogado ou o advogado que arquivou a ação. Formato de Relatório para o SSA 1 Exclua valores designados especificamente como danos, penalidades, etc. 2 Exclua o montante de back-pay, se houver, incluído nesse valor. 3 Para os períodos anteriores a 1 de Janeiro de 1978 (e para os empregadores do Estado e do Governo local (Secção 218) antes de 1 de Janeiro de 1981), mostre os montantes salariais por trimestres de calendário. Os salários da Segurança Social e / ou Medicare Qualified Government Employment (MQGE) (quando aplicável) devem ser mostrados separadamente PARA TODOS OS ANOS. (Os salários sujeitos SOMENTE a MQGE seriam mostrados na coluna de Medicare / MQGE nenhuns salários seriam mostrados na coluna Soc. Sec.) Para anos de imposto 1991 e mais tarde, a segurança social e os salários de Medicare devem ser listados separada. Explicação de exemplos. Helen T. Smith 8211O prêmio de pagamento de volta, excluindo juros, foi de 100.000 para os períodos 1 / 2009-12 / 2012. Em 2012, este empregado também foi pago 40.000 em outros salários. (Seu Formulário W-2 para 2012 informou 110,100 para a segurança social e 140,000 para Medicare. A alocação SSA resultará em salários fixos ajustados de 68,000 para a segurança social e 68,000 para Medicare para 2012.) Sam W. Evans 8211O prêmio de pagamento de volta foi 30,000 Para os períodos 7 / 89-12 / 91. Este funcionário foi contratado em 1989 e estava sujeito apenas ao MQGE. Ele não era mais empregado por este empregador governamental em 2012. (Seu formulário W-2 para 2012 informou 30.000 para a segurança social e 30.000 para o Medicare. Após a alocação SSA, ele não terá qualquer salário líquido publicado para 2012.) Roland S. Adams 8211O prêmio de pagamento de volta foi de 15.000 para os períodos 7 / 80-12 / 81. Ele não era mais empregado por este estado e governo local (Seção 218) empregador em 2012. (Seu Formulário W-2 para 2012 relatou 15.000 para a segurança social e 15.000 para Medicare após a alocação SSA, ele não terá qualquer salário líquido publicado para Se o escritório estadual de administradores de segurança social precisar de mais informações, podem entrar em contato com a SSA no seguinte endereço: Escritório de Inquérito aos Salários e Política de Integridade de Programas 6401 Security Boulevard 2506 OPS Baltimore, MD 21235 Risco de Caducidade antes da aposentadoria. Se o risco substancial de caducidade caduca antes do empregado se aposentar, reporte todas as contribuições passadas para o plano (ou o valor do plano), incluindo os juros acumulados, na caixa 3 (até o máximo salarial) e / ou na caixa 5 Formulário W-2. Os adiamentos acumulados são relatados junto com qualquer outro seguro social e salários do Medicare ganhos durante o ano. Informe na caixa 11 do Formulário W-2 o montante dos diferimentos, incluindo os juros acumulados, que passaram a ser tributáveis ​​para fins de seguro social e de Medicare durante o ano (mas para serviços do ano anterior) porque os valores diferidos não estavam mais sujeitos a uma Risco de perda. Se o funcionário continuar trabalhando, futuros adiamentos são a segurança social e Medicare salários quando eles são ganhos. Não inclua na caixa 11 os diferimentos que estão incluídos nas caixas 3 e / ou 5 e que são para os serviços do ano corrente. Risco de caducidade caduca na aposentadoria. Quando o direito de um empregado a um pagamento depende de trabalhar até a aposentadoria, relate todas as contribuições passadas para o plano (ou o valor do plano), incluindo os juros acumulados, como salários da seguridade social e / ou do Medicare no ano da aposentadoria. Adicione o montante a outros salários pagos nesse ano, e insira na casa 3 (até o máximo salarial) e / ou na caixa 5 do Formulário W-2. Informe na caixa 11 do Formulário W-2 o montante dos diferimentos, incluindo os juros acumulados, que passaram a ser tributáveis ​​para fins de seguro social e de Medicare durante o ano (mas para serviços do ano anterior) porque os valores diferidos não estavam mais sujeitos a uma Risco de perda. Não inclua na caixa 11 os diferimentos que estão incluídos nas caixas 3 e / ou 5 e que são para os serviços do ano corrente. Exemplo de risco de perda. No final do período de risco de confisco para o plano de remuneração diferida não qualificada da Empresa Y, os saldos acumulados dos empregados Bs, acrescidos de juros auferidos pelo plano, são 120.000, não incluindo o diferimento de Bs 20.000 para este ano. Bs salários, incluindo este número de anos diferidos, são 80.000. Formulário W-2 Conclusão Quando um funcionário ou ex-funcionário se aposentar e começar a receber pagamentos (distribuições) de um plano não qualificado ou não-governamental da seção 457, relate os pagamentos nas caixas 1 e 11 do Formulário W-2. Reporte pagamentos (distribuições) de um plano governamental de seção 457 no Formulário 1099-R, Distribuições de Pensões, Anuidades, Aposentadoria ou Planos de Participação nos Lucros, IRAs, Contratos de Seguro, etc. Empregado D aposentado da empresa XYZ e começou a receber benefícios de segurança social . XYZ pagou D um bônus de 12.000 em cima da aposentadoria para vendas feitas em um ano prévio, e D recebeu 25.000 em pagamentos de XYZs plano de compensação diferido não qualificado. Além disso, D concordou em continuar a prestar serviços para XYZ, mas a tempo parcial para salários de 15.000 por ano. D não fez nenhum diferimento para o plano não qualificado este ano. Formulário W-2 Conclusão Não preencha a caixa 11 quando os pagamentos (distribuições) são feitos de um plano não qualificado e os diferimentos são relatados nas caixas 3 e / ou 5 do Formulário W-2 (incluindo os diferimentos do ano corrente). Informe à SSA no Formulário SSA-131 o valor total que o empregado ganhou durante o ano fiscal. Normalmente, o valor ganho é o valor relatado na caixa 1 do Formulário W-2 menos pagamentos de um plano não qualificado ou de seção 457, mas incluindo quaisquer valores diferidos no plano durante o ano fiscal. Consulte o Formulário SSA-131 e suas instruções, mais cedo. Empregado K aposentado este ano da Empresa XYZ e começou a receber benefícios de segurança social. Durante o ano, ele ganhou salários de 50 mil e adiou 35 mil dos salários para o plano de compensação diferida não qualificada da empresa. K também recebeu 75.000 em pagamentos do plano não qualificado da empresa. Formulário W-2 Conclusão Exemplos de relatórios adicionais para planos de remuneração diferida não qualificada (NQDC) Não é necessário mostrar os valores diferidos durante o ano sob um plano NQDC sujeito à seção 409A. Se você reportar os adiamentos da seção 409A, mostre o valor na caixa 12 do Formulário W-2 usando o código Y. Para mais informações, consulte o Aviso 2008-115, 2008-52 I. R.B. 1367, disponível em www. irs. gov/irb/2008-52IRB/ar10. Regras de relatórios especiais aplicam-se quando um plano NQDC não está em conformidade com a seção 409A (quando houve uma falha 8221 do plano 8220). A renda incluída na seção 409A de um plano NQDC é relatada na caixa 1 e na caixa 12 do Formulário W-2 usando o código Z. Ver Aviso 2008-115. Os exemplos a seguir usam pequenas quantidades de dólares para fins ilustrativos. No entanto, o montante indicado na casa 3 do Formulário W-2 é sempre limitado pela base salarial dos salários da segurança social (por exemplo, 110.100 para 2012). O termo 8220 concedido 8221 nos exemplos seguintes significa que o montante diferido não está sujeito a um risco substancial de perda. Por outro lado, o termo 8220 não adquirido 8221 significa que o montante diferido está sujeito a um risco substancial de caducidade. Os exemplos supõem que o plano NQDC está em conformidade com a seção 409A, e que os valores diferidos de acordo com o plano não são incluídos no lucro bruto à medida que são diferidos. Para os fins dos exemplos, presume-se que o salário regular do empregado é remuneração para o emprego e salários para fins de imposto de trabalho, exceto na medida em que o diferimento de uma parte do salário regular resulta em uma redução nos salários. Exemplo 1: Diferimento que é imediatamente investido (sem risco substancial de perda) sem distribuições e sem vesting de diferimentos de exercícios anteriores. Para o ano, o salário regular do empregado era de 200, eo empregado diferiu 20 do salário em seu plano de empregador 8217s NQDC. O diferimento de 20 foi concedido após o diferimento e houve um fósforo empregador de 10 no âmbito do plano, que também foi investido. Pagamento regular 200 Diferimento, adquirido 20 Correspondência do empregador, adquirido 10. Formulário W-2 Conclusão Regra especial para a caixa 11 do Formulário W-2 (distribuições e diferimento no mesmo ano). Se, no mesmo ano, houver distribuições de NQDC e houver diferimentos que são relatáveis ​​nas caixas 3 e / ou 5 (atuais ou anteriores) do Formulário W-2, não preencha a caixa 11. Em vez disso, reporte no Formulário SSA-131 o montante total que o empregado ganhou durante o ano. Envie o SSA-131 para o escritório da SSA mais próximo ou entregue ao empregado. Geralmente, o valor auferido pelo empregado durante o ano fiscal para fins do item 6 do Formulário SSA-131 é o valor relatado na caixa 1 do Formulário W-2 mais os diferimentos do ano corrente que são investidos (porções de empregado e empregador) menos as distribuições . Não considere os diferimentos de exercícios anteriores que estão sendo adquiridos no ano corrente. Se houve uma falha no plano, o valor da caixa 1 neste cálculo deve ser como se não houvesse falha no plano. Exemplo 5: Diferimento que é imediatamente investido e existem distribuições (não há vesting de diferimentos de exercícios anteriores). Para o ano, o salário regular do empregado era 200, eo empregado diferiu 20 do pagamento no plano do empregador 8217s NQDC. Havia também um fósforo do empregador de 10. O diferimento eo fósforo do empregador foram investidos após o diferimento. Não houve vesting de diferimentos no ano anterior sob o plano. Durante o ano, houve distribuições totais de 50 do plano para o empregado. Pagamento regular 200 Diferimento, adquirido 20 Correspondência do empregador, adquirido 10 Distribuição 50. Formulário W-2 Conclusão Exemplo 7: Diferimento que é imediatamente investido e existem distribuições (também atribuição de diferimentos de exercícios anteriores e ganhos sobre os diferimentos de exercícios anteriores). Para o ano, o salário regular do empregado era 200, eo empregado diferiu 20 do pagamento no plano do empregador 8217s NQDC. O diferimento foi investido após o diferimento. Houve a aquisição de 100 de aferimentos de exercícios anteriores e 15 de ganhos no adiamento de 100 anos anteriores sob o plano. Durante o ano, houve distribuições totais de 50 do plano para o empregado. (15) 115. Formulário W-2 CompletionLife Events: Aposentadoria Carol Cantrell A remuneração de ações é importante para o planejamento de aposentadoria. Compreender os problemas e explorar estratégias, se você está planejando para a aposentadoria, estão se aproximando da aposentadoria, ou já se aposentou. John P. Barringer Podcast incluiu Muitos de meus clientes não vêem a compensação conservada em estoque no retrato maior da aposentadoria poupança e planos de retirada. Considerando o patrimônio líquido, idade e plano de estoque da empresa, eu apresento ao cliente esses pontos principais sobre subsídios de ações, planos 401 (k), compensação diferida não qualificada e IRAs. Carol Cantrell Uma vez que você alcança seu ano da aposentadoria, a paisagem da decisão ea mudança de período de tempo. Para evitar surpresas desagradáveis, entenda o que acontecerá com seus subsídios de ações e outros benefícios da empresa para que você possa desenvolver estratégias adequadas. Carol Cantrell Planejamento tributário para aposentados pode ser mais desafiador que foi durante os seus anos de trabalho. Você precisa monitorar constantemente quaisquer opções e participações de ações da empresa como parte de seu portfólio global. Parte 3 analisa as questões especiais que podem surgir após a aposentadoria, incluindo a Segurança Social coordenar com as distribuições mínimas necessárias para IRAs e seu 401 (k) mover para outro estado eo gifting de ações. David Johnson e Mark Miller Podcast incluído Movendo-se entre estados dos EUA, quer se deslocalizar permanentemente ou simplesmente para viajar para negócios, pode envolver complicações fiscais para as pessoas que têm compensação de ações. Este artigo apresenta as questões fiscais que você pode encontrar quando você sair de seu escritório em casa e atravessar uma linha de estado. Geoffrey M. Zimmerman Podcast incluído O planejamento para a compensação de capital começa com a identificação do papel que as ações de subsídios desempenharão em sua vida, seja para aposentadoria, financiamento de colégio ou outros objetivos. Este artigo oferece pontos a considerar para três tipos diferentes de investidores. Eric Rasmussen Financial Advisor Os cinco anos antes e depois da aposentadoria são a zona crítica para o planejamento financeiro, incluindo o relacionado a suas opções de ações. Poupança de aposentadoria pode ser significativamente impulsionado pela compensação de capital. Quando o factoring opções de ações, ações restritas / RSUs, ou ESPPs em seu planejamento de aposentadoria, você deve saber as respostas às seguintes perguntas. A aposentadoria é um tipo de término do emprego. A reforma antecipada pode ser tratada de forma menos favorável. De acordo com a 2013 Stock Stock Plan Design Survey pela Associação Nacional de Stock Plan Profissionais. Essas provisões aumentam as complicações fiscais tanto para ações restritas quanto para subsídios de RSU, embora as questões variem. Para fins fiscais, não importa que você realmente deve se aposentar para investir as ações. Com estoque restrito, a tributação é acionada quando a concessão é. Normalmente, você terá tempo depois de deixar a empresa para exercer suas opções. No entanto, algumas empresas. A aposentadoria é uma rescisão de contrato de trabalho em seu plano de opção de compra de ações. Em quase todos os planos de opções de ações, depois de terminar o emprego especifica o plano. A regra padrão é que as opções são exercíveis até o final de qualquer um dos seus períodos ou um período pós-rescisão seu plano dá-lhe, o que for. Os resultados podem variar e dependem de seu projeto de planos. Se você deixar sua empresa para assumir outro trabalho antes do final do ciclo de desempenho, você geralmente perde todo o direito de receber a concessão. Pesquisas mostram que nessas situações. Embora o procedimento de exercício global provavelmente não vai mudar, pode haver mudanças importantes na. O resultado depende das leis e políticas fiscais do estado em que você trabalhou. Os Estados não são restringidos. A maioria das empresas base de retenção sobre o seu status de emprego no momento da concessão. Se você trabalha em outro lugar ou está aposentado no exercício ou vesting, então. Quando você começar a receber a Segurança Social antes de atingir a idade de aposentadoria completa, seus benefícios são reduzidos por uma fórmula complicada. No entanto, as opções de ações recebidas para serviços antes da aposentadoria. Não existe uma resposta simples à questão de saber se você deve tomar benefícios antecipadamente, na idade em que você é considerado em aposentadoria completa, conforme definido pelas regras da Segurança Social, ou em uma data posterior. Dois útil. Você paga impostos de Seguro Social e Medicare em todos os ganhos salariais e de trabalho por conta própria, independentemente de. Eventos de Vida: Aposentadoria O exercício de opção de compra de ações ou o vencimento de ações restritos afetam o limite de renda anual da Segurança Social e reduz meus benefícios Quando você começa a receber Seguro Social Antes de atingir a plena idade de aposentadoria, seus benefícios são reduzidos por uma fórmula complicada. No entanto, as opções de ações recebidas para serviços antes da aposentadoria. Para acessar esta resposta, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro Este recurso é um benefício da associação Premium. O registro como membro Premium lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos premiados e ferramentas sobre opções de ações, ações restritas / RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou telefone (617) 734-1979. Opções de ações não qualificadas Exercitar opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado desencadeia uma cobrança de impostos. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma forma de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado das ações terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se você executa um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Essas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção eo preço de mercado da ação. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve relatar o elemento de compensação como uma adição ao seu salário no seu Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, a remuneração de renda, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. A maneira como você comunica suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as operações de opção de compra de ações não qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, você as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Cada um destes quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Formulário W-2 2015. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Portanto, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de compensação não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Linha 7 do Form 1040 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2015 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche seu retorno de imposto 2015. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2015 D, ganhos de capital e perdas, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque após você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menosmdashless de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6/30/2015 ea data vendida é também 6/30/2015. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses valores A base de custos é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2014 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2015 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2015 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4,490 como o seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4,490) de sua base de custo (4,500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu ações por 4,490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2015 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto de 2015. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2015 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2015, a data vendida é 15/12/2015, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você paga quando você vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 30/6/2011 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de remuneração dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter figurado na Caixa 1 da sua W-2 para 2011 (o ano em que exerceu As opções para comprar o estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot tem que pagar o imposto sobre o elemento de remuneração novamente itrsquos agora considerado parte do preço de compra de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2015 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que sua renda regular. Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção de seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter federal ou impostos de renda estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado para saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2015 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2015 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registados separadamente na casa 12 para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da legislação fiscal. De ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas projetado para educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e / ou sua empresa. O prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2015 é 18 de abril de 2016 (exceto para residentes de Massachusetts ou Maine, onde o prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2015 é 19 de abril de 2016). Experimente gratuitamente / pague ao arquivar: O preço online e móvel do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado 3/18/16. As ofertas com desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax CD / Download produtos: O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-arquivo federal grátis de até 5 declarações de imposto federais. Taxas adicionais aplicam-se para efiling declarações de estado. As taxas de E-file não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado de preço esperado 3/18/16. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso o mais rápido do imposto com efile e os prazos de reembolso do imposto de depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed bundle oferece. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: Serviço de aconselhamento fiscal ao vivo está disponível via telefone para as suas questões mais difíceis questões fiscais podem ser aplicadas. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2014 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. Sobre Sobre